欢迎关注鸿岳财税【企业核定征收|财税筹划】官网

全国统一咨询热线:021-51097650

关于我们 联系我们

崇明岛企业核定征收招商平台

全国统一售前咨询热线

021-51097650

应急服务专线

18217576108

当前位置:合理节税 > 财税资讯 > »

探讨企业所得税的合理避税

2018-11-07

  

 
         企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。属于一种利润型税收,对于企业来说,如何进行企业所得税合理避税,可以让利润最大化?


         企业所得税分析

         根据最新的企业所得税法规定法定的企业所得税税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。也就是说,这些都是国家规定的,想要变动是不可能的。我们先来看一下企业所得税的计算公式:

         企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

         应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

         从公式可以看出,想要降低企业应纳税所得额,可以从税率和应纳税所得额两方面入手。应纳税所得额等于收入总额减去准予扣除项目金额,也就是说,如果收入总额减少,或者准予扣除项目金额增加,都可能会减少应纳税所得额,从而减少企业应纳所得税额。

         根据规定,企业实际发生生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

         企业利润的交税方式

         目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下:

         企业利润征收25%的企业所得税,根据利润扣除所得税后的金额,作为股东分红收益,转到个人账户需要收取20%的个人所得税。

企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。


         税收优惠政策:符合条件的小型微利企业,按照税前利润的50%作为计税基础,并按20%的税率缴纳企业所得税,即实际税率为10%。
 

适合行业及标准带征税率

税种
              行业
增值税 企业所得税[查帐] 个人所得税
具体核算方式详见说明
 
咨询业 小规模纳税人 3% 25%






 
 




约2.02%-3.5%  
 
广告设计(广告制作发布除外)  
一般纳税人 6% 25%  
现代服务业  
 
行业 增值税 企业所得税[查帐]    
贸易 小规模纳税人 3% 25% 约0.45%-1.75%  
一般纳税人 17%  
建筑、装潢、安装 小规模纳税人 3% 25% 约1.12%-2.4%  
一般纳税人 11%  
 

         合理避税的两大方向

         1、合理避税途径是利用法律漏洞

         我国的税法其实是比较粗线条的,其中存在了非常多的灰色空间。我国企业的普遍做法和国际巨头公司类似,即利用双边税收协定、定价转移等手段。

         我们在很多上市公司的年报中可以看到他们每年都会花费大量的资金去购买专利、技术,其实就是因为税务机关对这种无形资产的市场价值判定比较困难,可以躲过反避税条款从而通过利润转移这一合理避税途径达到避税的目的。

         近年来,随着税收法律政策越来越严密,很多漏洞逐渐被堵上,比如针对海外避税的,国家出台了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》;通过转让定价方法进行避税的,国家也有了特别纳税调整的措施。

         2、合理避税途径是顺应税收立法的引导

         比如国家现阶段的目标就是鼓励企业进行研发,进行创新,规定有资格认证为双软企业和高新技术企业可以享受两免三减半以及15%的低税率,可以享受3%即征即退的增值税优惠政策。那么初创企业如果能够通过资格认证或者研发费用加计扣除这些途径达到了节税的目的,可以说这就是立法机关所希望看见的。

         当然,还有很多地方政府为了招商引资、为了开发新的经济特区而出台的税收优惠政策,其实都是企业可以去使用的合理避税途径。

         以上海崇明区为例

         目前,上海市只有崇明享受“海岛优惠政策”。上海市政府是不拿税收提成的,税收全部留给崇明县,所以崇明给企业的返税在上海是最高的。

         1、增值税地方实得部分返还40%(分成比例:中央50%、地方50%)

         2、企业所得税地方实得部分40%(分成比例:中央60%、地方40%)

         注:崇明岛享受市政府的海岛扶持政策,除中央50%以后留存的50%全部留在崇明地方,市财政局不再收取,除了崇明区目前全市其他区财政都要收取30—50%的地方税(属市财政收入),所以崇明占据了很大的政策优势。
 
 

电话咨询:021-51097650

在线咨询

行业解决方案

  • 设计行业

    通过我们的税收筹划,可以帮助您的企业的整体税负控制在一定范围内,来达到有效节税的目的...【了解更多】
  • 劳务派遣 人力资源

    通过我们的税收筹划,可以帮助您的企业的整体税负控制在一定范围内,来达到有效节税的目的...【了解更多】
  • 股权投资

    通过我们的税收筹划,可以帮助您的企业的整体税负控制在一定范围内,来达到有效节税的目的...【了解更多】
  • 医药医疗

    通过我们的税收筹划,可以帮助您的企业的整体税负控制在一定范围内,来达到有效节税的目的...【了解更多】


我们为您提供一站式税收定制

通过税收筹划,把您的个人所得税控制在一定范围内,让您获得高收入 咨询电话:021-51097650

联系我们

地址:上海市静安区天目西路218号第嘉里不夜城第二座1001室

热线:021-51097650

传真:021-51097650

手机:18217576108(同微信号)

扫一扫关注我们
扫一扫关注我们

全国统一服务热线

021-51097650

首席专家专线

18217576108

鸿岳财税 · 定制无风险筹划方案

021-51097650
在线咨询