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所得税核定征收解读

2018-10-21

  

 

              所得税核定征收解读

所得税是税种比较重要的一种,毕竟于企业来说,企业利润要征收25%的企业所得税,占比较重,所以对企业的影响也比较大。企业申请核定征收免企业所得税
  
企业所得税筹划——从最高25%直降为3.5%
一、税务筹划原理注册个人独资企业 咨询热线 18217576108 郁老师
上海崇明区税务局实行分级累进制。为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令2014年第35号)、《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)等文件的规定,现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下:
 应税所得率(最低值):

行业 应税所得率
工业、交通运输业、商业 5%
建筑、房地产 7%
饮食服务业 7%
娱乐业 20%
其他行业 10%

五级超额累进税率表
个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用)

级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
含税级距 不含税级距    
1 不超过15000元的 不超过14250元的 5 0
2 超过15000元至30000元的部分 超过14520元至27750元的部分 10 750
3 超过30000元至60000元的部分 超过27750元至51750元的部分 20 3750
4 超过60000元至100000元的部分 超过51750元至79750元的部分 30 9750
 

应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
 0-500万税负变化表一览:

年收入区间 月收入区间 增值税 附加税 个税综合税率 增值税返税比例 崇明实际税负
36万以下 3万元以下 0% 0% 0.5-0.93% 0% 0.5-0.93%
36万-60万 3万-5万 3% 0.3% 0.93-1.36% 0.6% 3.66-4.06%
60万-100万 5万-8.33万 3% 0.3% 1.36-2% 0.6% 4.06-4.7%
100万-200万 8.33万-16.67万 3% 0.3% 2-2.74% 0.6% 4.7-5.44%
200万-300万 16.67万-25万 3% 0.3% 2.74-3% 0.6% 5.44-5.7%
300万-400万 25万-33.33万 3% 0.3% 3-3.12% 0.6% 5.7-5.82%
400万-500万 33.33万-41.67万 3% 0.3% 3.12-3.2% 0.6% 5.82-5.9%
500万以上 42万以上 6% 0.6% 3.2-3.5% 1.2% 8.6-8.9%

备注:以服务业应税率为10%来计算的,月销售额3万以内免增值税。
 
一、节税案例(小规模为例)
1. 服务业案例500 万销售额缴纳税收(适合商务咨询、软件开发、设计服务、展览展示、营销策划、广告制作、法律咨询、医药科技咨询等)
(备注:小规模代开3个的增资税发票:开给上家是可以抵扣增资税的)
 

增值税 5000000÷1.03×3% 145631.07
 
地方附加税 5000000÷1.03×3%×10% 14563.11
 
 
个人所得税 5000000÷1.03×10%(应税所得率)×35%(分级税率)-14750(速算扣除数) 155152.91
增值税返还 5000000÷1.03×3%×20% -29126
共缴税款 145631(增资税)+14563(地方附加税)+155152.91(个人所得税)-29126(增资税返还)=286221

 
2. 建筑业案例500 万销售额缴纳税收建筑工程服务、建筑劳务分包、房地产等)

 

增值税 5000000÷1.03×3 145631.07
 
地方附加税 5000000÷1.03×3×10% 14563.11
 
个人所得税 5000000÷1.03×7%×35%-14750 104182.04
增值税返还 5000000÷1.03×3%×20% -29126
共缴税款 145631(增资税)+14563(地方附加税)+104182(个人所得税)-29126(增资税返还)=235250
 
 

 
3.案例:商贸类500 万销售额缴纳税收(工业、交通运输业、商业

增值税 5000000÷1.03×3% 145631.07
 
地方附加税 5000000÷1.03×3%×10% 14563.11
 
个人所得税 5000000÷1.03×5%(应税所得率)×35%(分级税率)-14750(速算扣除数) 70201.46
 
增值税返还 5000000÷1.03×3%×20% -29126
共缴税款 145631(增资税)+14563(地方附加税)+70201(个人所得税)-29126(增资税返还)=230395
 
 

 
二、节税案例(一般纳税人为例)
1. 服务业案例500 万销售额缴纳税收(适合商务咨询、软件开发、设计服务、展览展示、营销策划、广告制作、法律咨询、医药科技咨询等)
(备注:一般纳税人增资税发票:开给上家是可以抵扣增资税的,公司内部有增资税发票也可抵扣)
 

增值税 5000000÷1.06×6% 283018.87
地方附加税 5000000÷1.06×6%×10% 28301.89
个人所得税 5000000÷1.06×10%(应税所得率)×35%(分级税率)-14750(速算扣除) 150344.34
增资税返还 5000000÷1.06×6%×20% -56603
共缴税款 283018(增资税)+28301(地方附加税)+150344(个人所得税)-56603(增资税返还)=408061

 
2.建筑业案例500 万销售额缴纳税收建筑工程服务、建筑劳务分包、房地产等)

增值税 5000000÷1.1×10% 454545.45
地方附加税 5000000÷1.1×10% ×10% 45454.55
个人所得税 5000000÷1.1×7%(应税所得率)×35%(分级税率)-14750(速算扣除) 96613.64
增资税返还 5000000÷1.1×10%×20% 90909.09
共缴税款 454545(增资税)+45454(地方附加税)+96613(个人所得税)-90909(增资税返还)= 505704

 


3.案例:商贸类500 万销售额缴纳税收(工业、交通运输业、商业
 

增值税 5000000÷1.16×16% 689655.17
地方附加税 5000000÷1.16×16%×1% 68965.52
个人所得税 5000000÷1.16×5%(应税所得率)×35%(分级税率)-14750(速算扣除) 60681.03
增资税返还 5000000÷1.16×16%×20% 150943.39
共缴税款 689655(增资税)+68965(地方附加税)+60681(个人所得税)-150943(增资税返还)= 681370

 
 
 
三、崇明注册个人独资企业所需材料:
1. 投资人的身份证
2. 企业名称5-10个
3. 经营范围
4. 投资人实名手机号码、邮箱
5. 联系地址
在崇明注册个人独资企业您只需要提供以上材料即可,其他都由我方提供!

四、个人独资企业的形式:
上海XX商务咨询事务所
上海XX建筑设计工作室
上海XX品牌策划中心
上海XX销售中心

上海XX贸易商行

上海XX工程队
 
五、为什么一定要落户崇明呢,其他区域是否也可以享有这样的政策呢?

1、崇明海岛政策,高额政府扶持政策,税收返还比例最高,且财政局直接打款,安全有保障,
2、崇明个人独资或合伙企业申请核定征收的政策执行较为宽松,无门槛易操作,新企业即可申请,
3、无需企业往返崇明,我们全程提供全套托管服务,所有事情均在市区完成。


 

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